УСН расширят до 518 млн, патент для мигрантов подорожает

Макроэкономические коэффициенты, влияющие на налоги малого бизнеса, пересчитал Минэкономразвития РФ. С 2027 года бизнесу разрешат зарабатывать больше, но платежи в бюджет также вырастут.

В Петербурге упрощённой системой налогообложения пользуются 280 тыс. компаний и ИП. Этот режим позволяет малому бизнесу платить 6% с доходов вместо 25% с прибыли, как у крупных компаний. Критерии доступа к нему обновляются ежегодно: в 2026 году порог составлял 490 млн рублей, со следующего года он поднимется до 518 млн.

Рост на 5,79% — это расчёт Минэкономразвития, утверждённый сейчас. Показатель немного превышает официальную инфляцию за прошлый год (5,59%), которую насчитал Росстат, но расхождение незначительное.

Вместе с расширением коридора для УСН растут и выплаты, которые Налоговая потребует с бизнеса в следующем году. На 5,75% увеличится налог для ИП на патентной системе. Годовой патент для владельца маленького магазина, работающего самостоятельно, подорожает с 146,6 до 155 тыс. рублей, для кафе — с 127,8 до 135,2 тыс., для парикмахера — с 75,2 до 79,5 тыс. рублей.

Заметнее всего вырастут платежи компаний, которые используют труд граждан стран с безвизовым режимом въезда, работающих по патентам. Сейчас ежемесячный платёж НДФЛ составляет 8000 рублей; с учётом федерального дефлятора в 2027 году он вырастет на 460 рублей. При этом Смольный уже инициировал повышение регионального коэффициента. Если его примут, патент для иностранца из «ближнего зарубежья» подорожает сразу на 45,4% — до 11 635 рублей.

Патенты при этом теряют популярность. В первом полугодии 2026 года в Петербурге их выдали 64,1 тыс. штук — на треть меньше, чем годом ранее. Причина в снижении лимитов: в 2025 году режим допускал годовую выручку до 60 млн рублей, в 2026-м порог снизился до 20 млн, а с 2027 года составит всего 15 млн. Учитываются доходы не только за текущий, но и за предыдущий год. Поэтому предприниматель, заработавший за 2026 год больше 15 млн рублей, патент на следующий год уже не получит. К 2028 году порог должен опуститься до 10 млн рублей.

Круг отраслей, где иностранцы могут работать по патенту, тоже сужается. К курьерской доставке и такси недавно добавились розничная торговля, фитнес-центры, салоны красоты и ряд других видов деятельности.

Сборы НДФЛ с иностранцев, напротив, растут заметно — сразу на четверть, до 767 млн рублей. Федеральное законодательство предусматривает ещё одно повышение: с 1 января 2027 года авансовый платёж по НДФЛ для работающих по патенту иностранцев дополнительно увеличится на 50% за каждого несовершеннолетнего ребёнка, находящегося у них на иждивении в России. Соответствующий закон подписан в июле.

Индексация коэффициентов — лишь часть изменений для бизнеса. В Госдуме рассматривается очередной налоговый пакет правительства, подготовленный вместе с проектом федерального бюджета на 2027–2029 годы. 29 октября депутаты приняли законопроект № 617-9 в первом чтении. Он предусматривает не только новые правила налогообложения доходов граждан, но и заметное ужесточение ответственности за налоговые нарушения.

Например, минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации предлагают поднять с 1 до 2,6 тыс. рублей. За несообщение налоговой службе о создании обособленного подразделения может появиться отдельный штраф в 121 тыс. рублей. Кроме того, правительство предлагает передать ФНС администрирование страховых взносов на производственный травматизм, а на товары, которые россияне покупают через зарубежные интернет-площадки, распространить НДС по ставке 22%. Большинство изменений планируют ввести с 2027 года, но окончательная редакция закона ещё обсуждается.

Предпринимательские объединения уже выступили с возражениями. «Опора России» направила Минфину и Госдуме предложения по смягчению налогового пакета. В частности, организация предлагает вместо штрафов за незначительные нарушения ограничиваться предупреждениями. Кроме того, бизнес просит вернуться к вопросу о заморозке предельного дохода для применения патентной системы, чтобы не сокращать круг предпринимателей с правом на льготный режим. Об этом 27 октября сообщил «Коммерсантъ».

С критикой поспешного изменения налоговых правил выступил и президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин. «Мы выступаем за то, чтобы облагать прибыль, а не оборот», — заявил он на заседании координационного совета РСПП и «Опоры России» 19 октября.

По мнению Шохина, решения о повышении налоговой нагрузки нужно предварительно обсуждать с предпринимательским сообществом и оценивать их влияние на инвестиции.

Есть и политические инициативы в противоположном направлении. В сентябре группа депутатов предложила снизить основную ставку НДС с 22 до 20%, вернуть порог освобождения от НДС для упрощёнки на уровне 60 млн рублей и распространить пониженный тариф страховых взносов на более широкий круг предприятий малого и среднего бизнеса.

Однако до рассмотрения по существу дело не дошло. 1 октября профильный комитет Госдумы вернул законопроект авторам из-за отсутствия обязательного заключения правительства.

Отдельную дискуссию вызвали опубликованные в октябре предложения, которые СМИ связали с объединением «Деловая Россия». Среди них фигурировали отказ от упрощёнки со ставкой 6% на доходы и даже полная отмена патентной системы. Однако президент организации Алексей Репик впоследствии заявил, что речь шла о старых экспертных материалах, которые не стали официальной программой объединения. По его словам, досрочную отмену специальных налоговых режимов «Деловая Россия» не поддерживает.

Таким образом, спор идёт уже не только о величине налогов, но и о будущем самих льготных режимов. Власти одновременно расширяют допустимые обороты для упрощёнки, сокращают возможности применения патентов и усиливают налоговый контроль. Предприниматели настаивают на более предсказуемых правилах: по их мнению, постоянное изменение условий мешает планировать расходы и развитие бизнеса.

Окончательные параметры нового налогового пакета ещё могут измениться. Поправки ко второму чтению принимаются до 12 ноября, а само рассмотрение запланировано на 19 ноября.